Wanneer kun je een lager gebruikelijk loon hanteren?

Als je werkt voor je eigen bv, moet je jezelf een gebruikelijk loon toekennen. In 2025 is dit normbedrag € 56.000. Dit loon kan hoger zijn, maar onder bepaalde omstandigheden ook lager. Wanneer is dat het geval en hoe toon je dat aan?

Wat is het gebruikelijk loon?

11 maart 2025
DGA Belastingadvies

Het gebruikelijk loon geldt voor iedereen met een aanmerkelijk belang in een vennootschap die er ook werkt, zoals een dga. In 2025 moet dit worden vastgesteld op het hoogste van:

  • het loon uit een vergelijkbare dienstbetrekking,
  • het loon van de meestverdienende werknemer in de bv of verbonden bv’s,
  • het normbedrag van € 56.000.

Lager loon bij een vergelijkbare dienstbetrekking

Kun je aantonen dat het loon uit een vergelijkbare dienstbetrekking lager is? Dan mag je dit als gebruikelijk loon hanteren, zelfs als het onder de € 56.000 ligt. Houd er rekening mee dat de Belastingdienst hierover in discussie kan gaan.

Nog lager loon voor starters of bij verlies

  • Starters mogen drie jaar lang een lager loon hanteren als de bv het normbedrag niet kan betalen, bijvoorbeeld door hoge investeringen of lage cashflow.
  • Structureel verlieslijdende bv’s mogen een lager loon toekennen als anders de continuïteit in gevaar komt.
Leonie Pongers
Leonie Pongers Specialist loonheffingen
Specialist op het gebied van loonheffingen
Loonheffingen, het leukste wat er is! Samen met mijn team kijk ik met klanten mee hoe zij kosten kunnen besparen bij het belonen van personeel. Ook het geven van presentaties op mijn vakgebied, zowel intern als extern, geeft mij veel energie. Het contact met klanten & collega’s om (internationale) vraagstukken op te lossen is mijn grootste drive!
Neem contact op

Meer lezen