Vast bedrag
Het vaste bedrag voor ondernemers in de inkomstenbelasting bedraagt voor 2025 € 5.700. Voor ondernemers in de vennootschapsbelasting is dit bedrag voor 2025 € 5.700, of 0,4% van de loonsom als dit een hoger bedrag oplevert.
Beperkt aftrekbare kosten
Sommige kosten binnen je organisatie bevatten een zakelijk en privé element, ook wel gemengde kosten genoemd. Vanwege het gedeeltelijke privé element zijn deze kosten deels niet aftrekbaar. Het is verstandig om voor jouw situatie na te gaan of er sprake is van beperkt aftrekbare kosten. Wij kijken graag met je mee.
Welke kosten?
Bij beperkt aftrekbare kosten kan je denken aan kosten voor:
- Drank, voedsel en genotsmiddelen (zoals bij een personeelsfeest).
- Representatie (bijvoorbeeld relatiegeschenken en kosten voor recepties, feestelijke bijeenkomsten en vermaak).
- Congressen, seminars, symposia, excursies, studiereizen en dergelijke (bijvoorbeeld een reis met de businessclub).
Gedeeltelijke aftrek
Bovengenoemde kosten zijn dus maar deels aftrekbaar. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting is 80% van de kosten aftrekbaar (20% aftrekbeperking), voor ondernemers in de vennootschapsbelasting 73,5% (26,5% aftrekbeperking). In plaats van dit percentage kunnen ondernemers er ook voor kiezen een vast bedrag niet ten laste van de winst te brengen.
