Per 1 januari 2025 wordt een extra, verlaagde eerste schijf in box 1 geïntroduceerd. Het kabinet zet in het Belastingplan 2025 namelijk in op lastenverlichting voor werkende middeninkomens. Het doel is om werken aantrekkelijker te maken door het verlagen van de lasten op arbeid en het verminderen van de marginale druk. Onder marginale druk wordt verstaan hoeveel extra belasting je betaalt als je meer gaat verdienen. Om dit te bereiken, wordt een derde schijf in de inkomstenbelasting ingevoerd.
Dit zorgt voor een gerichtere lastenverlichting bij middeninkomens. Het tarief in deze eerste schijf daalt van 36,97% (2024) naar 35,82% (2025). Het tarief van de tweede schijf bedraagt 37,48%. De grens van de derde schijf start op € 76.817 (2025) en is daarmee € 1.298 hoger dan in 2024. Het hoogste tarief in box 1 blijft 49,5%.
|
|
Belastbaar inkomen meer dan (€) |
maar niet meer dan (€) |
Tarief 2025 (%) |
|
Eerste schijf |
|
38.441 |
35,82 |
|
Tweede schijf |
38.441 |
76.817 |
37,48 |
|
Derde schijf |
76.817 |
|
49,5 |
Let op! Val je in het laagste tarief, dan krijg je ook aftrek in het laagste tarief. De aftrek wordt afgetopt op het tarief van 37,48% in de tweede schijf.
De algemene heffingskorting wordt verlaagd om de introductie van de extra schijf in box 1 te financieren. Vanaf het maximale wettelijke minimumloon (€ 28.406) wordt de algemene heffingskorting afgebouwd naar nihil.
In onderstaande tabel staan de aanpassingen van andere heffingskortingen:
| Heffingskortingen | 2024 (€) | 2025 (€) |
| Algemene heffingskorting maximaal (< AOW-leeftijd) | 3.362 | 3.068 |
| Arbeidskorting (maximaal) | 5.532 | 5.599 |
| Jonggehandicapten korting | 898 | 909 |
| Maximum inkomensafhankelijke combinatiekorting | 2.950 | 2.986 |
| Ouderenkorting (maximaal) | 2.010 | 2.035 |
| Alleenstaandeouderenkorting | 524 | 531 |
| Afbouwpercentage van de arbeidskorting | 6,51% | 6,51% |
De aftrek van extra vervoerskosten door ziekte of invaliditeit wordt in 2025 eenvoudiger. Belastingplichtigen hoeven geen complexe berekeningen meer te maken; voor het bezoeken van een arts, ziekenhuis of apotheek kunnen ze een vast bedrag van € 0,23 per kilometer aftrekken.
Voor extra vervoerskosten door ernstige ziekte of handicap kan bovendien een vast bedrag van € 925 in aftrek gebracht worden. Het bewaren van bonnen voor bijvoorbeeld benzine is niet meer nodig. Voor reiskosten met de taxi of het openbaar vervoer blijven de werkelijke kosten aftrekbaar.
Heb je vragen over de gevolgen voor het inkomen uit werk en woning in box 1? Neem dan gerust contact op.
*Let op! Gedurende de parlementaire behandeling kunnen de wetsvoorstellen nog wijzigen.
